De pseudo-eindheffing komt eraan. Werkgevers moeten nu nadenken over hoe ze leaseauto’s en poolauto’s inzetten om fiscale risico’s te beperken. In dit artikel leggen we uit wat de pseudo-eindheffing precies inhoudt en hoe elektrische auto’s en poolauto’s een praktische oplossing bieden.
Wat is de pseudo-eindheffing?
De pseudo-eindheffing geldt voor alle brandstofpersonenauto’s (M1) die door de werkgever ter beschikking worden gesteld en ook privé gebruikt mogen worden.
Bij privégebruik geldt:
- Woon-werkverkeer wordt gezien als privégebruik. Dit betreft ritten van de woonplaats naar een vaste werkplek.
- Ritjes van bijvoorbeeld een hotel naar de werkplek of naar wisselende werkplekken vallen hier niet onder.
De heffing is 12% per jaar van de cataloguswaarde, per maand wordt 1% berekend, te betalen door de werkgever in de loonaangifte. Zelfs één dag rijden in een brandstofauto die privé gebruikt mag worden, betekent een maand pseudo-eindheffing voor de werkgever.
Auto’s die volledig zakelijk worden gebruikt zijn vrijgesteld, mits dit aantoonbaar is met een sluitende kilometerregistratie en toezichtmaatregelen.
Elektrische auto’s: de meest eenvoudige oplossing
Voor werkgevers is het verstandig om medewerkers die een arbeidsvoorwaardelijke leaseauto krijgen, alleen nog elektrische auto’s aan te bieden. Dit biedt verschillende voordelen:
- Geen pseudo-eindheffing bij privégebruik
- Range en laadinfrastructuur zijn tegenwoordig geen belemmering meer
Hoewel de aanschafprijs hoger is, zijn de operationele kosten lager. Zolang een kWh minder dan €0,65 kost, is de kilometerprijs van een elektrische auto altijd goedkoper dan van een brandstofauto, zeker nu met de hoge brandstofprijzen.
Let op de addertjes onder het gras
- Vervangend vervoer voor iemand met een elektrische leaseauto moet ook elektrisch zijn, tenzij alleen zakelijk gebruikt en niet voor woon-werkverkeer. Een brandstofauto 1 dag mee van de garage betekent voor de werkgever een hele maand pseudo-eindheffing betalen. De onderhoudsgarage kan dus beter een aantal elektrische poolauto’s neerzetten voor vervangend vervoer.
- Hetzelfde geldt voor huurauto’s, ook die moeten elektrisch zijn om pseudo-eindheffing te voorkomen, tenzij alleen zakelijk gebruik en geen woon-werkverkeer.
Alternatieven voor leaseauto’s
Sommige werkgevers kiezen ervoor om geen leaseauto’s meer ter beschikking te stellen. Medewerkers hebben dan twee opties:
- Eigen auto gebruiken voor zakelijke ritten, met een declaratievergoeding van €0,23 per kilometer. In de praktijk is dit vaak te weinig om een privéauto van te kunnen rijden. Een hogere kilometervergoeding is belast en daarnaast is er een aansprakelijkheidsrisico voor de werkgever bij ongelukken.
- Mobiliteitsbudget uitbetalen. Dit moet eerst worden gebruteerd voor de loonheffing, waardoor de uiteindelijke kosten voor de werkgever vaak vergelijkbaar zijn met de pseudo-eindheffing van een auto van bijvoorbeeld €40.000 cataloguswaarde.
Poolauto’s als oplossing voor zakelijke ritten
Voor medewerkers die geen leaseauto krijgen of geen elektrische leaseauto willen, zijn poolauto’s een ideale oplossing. Auto’s kunnen via een app worden gereserveerd, waardoor kilometerregistratie geautomatiseerd is en sleutelbeheer niet meer nodig.
Praktisch gebruik:
- Medewerkers rijden met hun eigen auto naar het werk
- Voor zakelijke ritten reserveren ze een poolauto
- Na de rit wordt de auto weer ingeleverd op locatie
Belangrijke aandachtspunten:
- Poolauto’s kunnen het beste elektrisch zijn, omdat ze dan ook tussendoor mee naar huis kunnen als zakelijke rit zonder pseudo-eindheffing. Eventueel kunnen ze ook voor privéritten gebruikt worden, mits de privéritten betaald worden door de werknemer volgens het tarievenlijstje van de Belastingdienst & VNA.
- Brandstofauto’s als poolauto’s mogen alleen worden ingezet voor strikt zakelijke ritten en geen woon-werkverkeer.
Conclusie
Om voorbereid te zijn op de pseudo-eindheffing:
- Arbeidsvoorwaardelijke leaseauto’s: alleen nog elektrisch aanbieden
- Brandstofauto’s: uitsluitend zakelijk gebruiken met sluitende ritregistratie
- Poolauto’s: elektrische voertuigen beschikbaar stellen voor medewerkers zonder leaseauto of zonder wens voor elektrisch rijden
Op deze manier blijven de kosten beheersbaar, worden fiscale risico’s beperkt en blijft mobiliteit binnen de organisatie flexibel en toekomstbestendig.
